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【公司購買理財產品賬務處理】购买理财产品的账务处理如何做 |公司购买银行理财产品账务处理怎么做 |购买理财产品账务处理怎么做 |

11 月 1, 2022 公司

  企业将闲置的资金用于购买理财产品,核算理财产品时可计入交易性金融资产、其他货币资金等科目处理,相关的账务处理怎么做?

  购买理财产品的会计分录

  企业如果适用新会计准则,所述理财产品通过“交易性金融资产”核算;如果企业仍适用原会计制度,所述理财产品通过“短期投资”科目核算。

  1、新会计准则取得理财产品

  借:交易性金融资产—成本

    贷:银行存款

  2、确认收益

  借:应收利息

    贷:投资收益

  3、到期取得本金、利息

  借:银行存款

    贷:投资收益(如果产生亏损,借记投资收益)

  交易性金融资产—成本

  企业将闲置的资金用于购买理财产品,核算理财产品时可计入交易性金融资产、其他货币资金等科目处理,相关的账务处理怎么做?

  购买理财产品的会计分录

  企业如果适用新会计准则,所述理财产品通过“交易性金融资产”核算;如果企业仍适用原会计制度,所述理财产品通过“短期投资”科目核算。

  1、新会计准则取得理财产品

  借:交易性金融资产—成本

    贷:银行存款

  2、确认收益

  借:应收利息

    贷:投资收益

  3、到期取得本金、利息

  借:银行存款

    贷:投资收益(如果产生亏损,借记投资收益)

  交易性金融资产—成本

根据现行规定,企业如果适用新会计准则,所述理财产品通过“交易性金融资产”核算,持有期间的利息通过“投资收益”科目核算;收回时,借记“银行存款”科目,贷记“交易性金融资产”科目即可。

如果企业仍适用原会计制度,所述理财产品通过“短期投资”科目核算,持有期间收到的利息,作为冲减投资成本处理。收回时,收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额,作为投资收益或损失,计入当期损益。

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根据现行规定,企业如果适用新会计准则,所述理财产品通过“交易性金融资产”核算,持有期间的利息通过“投资收益”科目核算;收回时,借记“银行存款”科目,贷记“交易性金融资产”科目即可。

如果企业仍适用原会计制度,所述理财产品通过“短期投资”科目核算,持有期间收到的利息,作为冲减投资成本处理。收回时,收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额,作为投资收益或损失,计入当期损益。

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