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【上市公司監事會主席】上市公司的监事会都是怎样披露监事会监督信息的 |上市公司监事会职责是什么 |监事会与股东 |

11 月 2, 2022 公司

公司内部监督机制的完善对于提高公司治理质量、降低治理风险非常重要。在中国大陆,监事会的基本职能是以董事会和总经理为主要监督对象,代表股东会监督董事会和高级管理层履行职责的情况,以及公司的财务状况和经营活动。在监督过程中,监事会有权要求董事会和经理人员纠正违反公司章程和损害公司利益的越权行为。

根据《公司法》的规定,有限责任公司、股份有限公司均需设立监事会或监事(适用于股东人数较少或者规模较小的有限责任公司)。根据《上市公司治理准则》的规定,上市公司应设立监事会。

股份有限公司和有限责任公司监事会成员不得少于三人。股东人数较少或者规模较小的有限责任公司,可以设一至二名监事,不设监事会。监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表,其中职工代表的比例不得低于三分之一,具体比例由公司章程规定。监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。监事会设主席一人,可以设副主席。董事、高级管理人员不得兼任监事。

国有独资公司、国有资本控股公司和国有资本参股公司监事会成员不得少于五人,其中职工代表的比例不得低于三分之一,具体比例由公司章程规定。国有独资公司监事会成员由国有资产监督管理机构委派;其中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定。国有重点大型企业监事会由国务院派出,监事会成员不少于3人。

具体内容参见:

《中华人民共和国公司法》
《中华人民共和国企业国有资产法》
《国有企业监事会暂行条例》

根据《中华人民共和国公司法》,有限责任公司和股份有限公司的监事会职责包括:

此外,监事可以列席董事会会议,并对董事会决议事项提出质询或者建议。监事会、不设监事会的公司的监事发现公司经营情况异常,可以进行调查。国有独资公司监事会行使上述前三项职责和国务院规定的其他职权。

 根据《国有企业监事会暂行条例》,国有重点大型企业监事会以财务监督为核心,对企业的财务活动及企业负责人的经营管理行为进行监督,履行下列职责:

从2007年开始,国有企业监事会实行当期监督。由当年检查企业上年度情况逐步调整为当年监督检查当年情况,次年上半年提交年度监督检查报告。在日常监督的基础上,每年对企业进行一次集中检查,一般与企业年度财务决算审计相衔接。在当期监督中,应加强对企业执行国有资产监管有关政策规定情况的监督,对企业内控制度及执行情况进行评估,对企业重大决策及其程序的合法性、合规性作出评价。把对企业的财务检查与事务所对企业的审计结合起来,在充分参考和利用事务所审计结果的基础上,有重点地开展检查。

具体内容参见:

《关于加强和改进国有企业监事会工作的若干意见》
《监事会当期监督工作实施办法(试行)》、《监事会分类监督工作实施办法(试行)》、《监事会利用会计师事务所审计结果实施办法(试行)》

美国特许财务分析师协会中国公司治理调查

美国特许财务分析师协会(CFA Institute)于2006年8月至9月对中国公司治理中存在的问题进行了一项研究,其中对475名特许财务分析师和该协会会员所作的调研结果显示,由于公司独立董事制度的强制要求和日益完善,监事会的角色变得更加不清晰了,监事会和独立董事之间有所重叠的职能使得公司运营成本增加以及效率降低。

具体内容参见:

China Corporate Governance Survey (中国公司治理调查)(仅限英文版)

公司内部监督机制的完善对于提高公司治理质量、降低治理风险非常重要。在中国大陆,监事会的基本职能是以董事会和总经理为主要监督对象,代表股东会监督董事会和高级管理层履行职责的情况,以及公司的财务状况和经营活动。在监督过程中,监事会有权要求董事会和经理人员纠正违反公司章程和损害公司利益的越权行为。

根据《公司法》的规定,有限责任公司、股份有限公司均需设立监事会或监事(适用于股东人数较少或者规模较小的有限责任公司)。根据《上市公司治理准则》的规定,上市公司应设立监事会。

股份有限公司和有限责任公司监事会成员不得少于三人。股东人数较少或者规模较小的有限责任公司,可以设一至二名监事,不设监事会。监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表,其中职工代表的比例不得低于三分之一,具体比例由公司章程规定。监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。监事会设主席一人,可以设副主席。董事、高级管理人员不得兼任监事。

国有独资公司、国有资本控股公司和国有资本参股公司监事会成员不得少于五人,其中职工代表的比例不得低于三分之一,具体比例由公司章程规定。国有独资公司监事会成员由国有资产监督管理机构委派;其中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定。国有重点大型企业监事会由国务院派出,监事会成员不少于3人。

具体内容参见:

《中华人民共和国公司法》 《中华人民共和国企业国有资产法》 《国有企业监事会暂行条例》

根据《中华人民共和国公司法》,有限责任公司和股份有限公司的监事会职责包括:

此外,监事可以列席董事会会议,并对董事会决议事项提出质询或者建议。监事会、不设监事会的公司的监事发现公司经营情况异常,可以进行调查。国有独资公司监事会行使上述前三项职责和国务院规定的其他职权。

 根据《国有企业监事会暂行条例》,国有重点大型企业监事会以财务监督为核心,对企业的财务活动及企业负责人的经营管理行为进行监督,履行下列职责:

从2007年开始,国有企业监事会实行当期监督。由当年检查企业上年度情况逐步调整为当年监督检查当年情况,次年上半年提交年度监督检查报告。在日常监督的基础上,每年对企业进行一次集中检查,一般与企业年度财务决算审计相衔接。在当期监督中,应加强对企业执行国有资产监管有关政策规定情况的监督,对企业内控制度及执行情况进行评估,对企业重大决策及其程序的合法性、合规性作出评价。把对企业的财务检查与事务所对企业的审计结合起来,在充分参考和利用事务所审计结果的基础上,有重点地开展检查。

具体内容参见:

《关于加强和改进国有企业监事会工作的若干意见》 《监事会当期监督工作实施办法(试行)》、《监事会分类监督工作实施办法(试行)》、《监事会利用会计师事务所审计结果实施办法(试行)》

美国特许财务分析师协会中国公司治理调查

美国特许财务分析师协会(CFA Institute)于2006年8月至9月对中国公司治理中存在的问题进行了一项研究,其中对475名特许财务分析师和该协会会员所作的调研结果显示,由于公司独立董事制度的强制要求和日益完善,监事会的角色变得更加不清晰了,监事会和独立董事之间有所重叠的职能使得公司运营成本增加以及效率降低。

具体内容参见:

China Corporate Governance Survey (中国公司治理调查)(仅限英文版)

根据《公司法》第一百一十七条、第五十二条、第三十七条,《上市公司治理准则》第二十条、第六十四条,《上市公司章程指引》第一百三十五条、第九十五条、第一百三十七条、第一百三十八条、第一百四十三条,《股票上市规则》11.11.4条,《主板上市公司规范运作指引》3.1.8、3.2.3、3.2.4、3.2.9、3.2.10条的规定:

上市公司监事会成员不得少于三人,应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表,其中职工代表的比例不得低于三分之一,具体比例由公司章程规定。监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。

监事会设主席一人,可以设副主席。监事会主席和副主席由全体监事过半数选举产生。监事会主席召集和主持监事会会议;监事会主席不能履行职务或者不履行职务的,由监事会副主席召集和主持监事会会议;监事会副主席不能履行职务或者不履行职务的,由半数以上

监事共同推举一名监事召集和主持监事会会议。

公司监事为自然人,有下列情形之一的,不能担任公司的监事:

(一)无民事行为能力或者限制民事行为能力;(二)因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序,被判处刑罚,执行期满未逾5 年,或者因犯罪被剥夺政治权利,执行期满未逾5 年;(三)担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理,对该

公司、企业的破产负有个人责任的,自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3 年;(四)担任违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人,并负有个人责任的,自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3 年;(五)个人所负数额较大的债务到期未清偿;(六)被中国证监会处以证券市场禁入处罚,期限未满的;(七)法律、行政法规或部门规章规定的其他内容。违反本条规定选举、委派监事的,该选举、委派或者聘任无效。监事在任职期间出现本条情形的,公司解除其职务。

监事应具有法律、会计等方面的专业知识或工作经验,并保证有足够的时间和精力履行职责。监事会的人员和结构应确保监事会能够独立有效地行使对董事、经理和其他高级管理人员及公司财务的监督和检查。董事、高级管理人员不得兼任监事。

股东大会选举和更换非由职工代表担任的监事。监事的任期每届为三年。监事任期届满,连选可以连任。

监事任期届满未及时改选,或者监事在任期内辞职导致监事会成员低于法定人数的,在改选出的监事就任前,原监事仍应当依照法律、行政法规和公司章程的规定,履行监事职务。

上市公司三分之一以上的监事提出辞职或者发生变动的,应当及时披露。

二、监事会的职权

根据《公司法》第一百一十八条、第五十三条、第五十四条、第一百五十一条,《上市公司治理准则》第五十九至六十三条,《上市公司章程指引》第一百四十条、第一百四十四条,《上市公司股东大会规则》第八条,《企业内部控制基本规范》第十二条,《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》第七条,《主板上市公司规范运作指引》2.4.1至2.4.3条、3.6.5条的规定,监事会行使下列职权:

(一)检查公司财务;(二)对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督,对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议;(三)当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时,要求董事、高级管理人员予以纠正;(四)提议召开临时股东会会议,在董事会不履行《公司法》规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议;(五)向股东会会议提出提案;(六)依照《公司法》第一百五十一条的规定,对董事、高级管理人员提起诉讼;(七)可以列席董事会会议,并对董事会决议事项提出质询或者建议;(八)发现公司经营情况异常,可以进行调查;必要时,可以聘请会计师事务所、律师事务所等专业机构协助其工作,费用由公司承担;(九)应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见;(十)对董事会建立与实施内部控制进行监督;(十一)对内幕信息知情人登记管理制度实施情况进行监督;(十二)对董事会专门委员会的执行情况进行监督,检查

董事会专门委员会成员是否按照董事会专门委员会议事规则履行职责;(十三)公司章程规定的其他职权。

三、监事会的召开

根据《公司法》第一百一十九条,《上市公司治理准则》第六十五条至六十八条,《上市公司章程指引》第一百四十五至一百四十七条,《股票上市规则》6.1.5条,《主板上市公司规范运作指引》2.4.4条的规定:

监事会每六个月至少召开一次会议,并根据需要及时召开临时会议。监事可以提议召开临时监事会会议。监事会会议因故不能如期召开,应公告说明原因。

监事会的议事方式和表决程序,除相关法规有规定的外,由公司章程规定。具体而言,监事会制定监事会议事规则,明确监事会的议事方式和表决程序,监事会议事规则应列入公司章程或作为章程的附件,提交股东大会批准。

监事会可要求公司董事、经理及其他高级管理人员、内部及外部审计人员出席监事会会议,回答所关注的问题。

监事会决议应当经半数以上监事通过。监事有权要求在记录上对其在会议上的发言作出某种说明性记载。

监事会应当对所议事项的决定作成会议记录,出席会议的监事应当在会议记录上签名。监事会会议记录作为公司档案至少保存10 年。

四、监事会应就下述事项披露意见

(一)对披露信息的真实、准确、完整

根据《证券法》第六十八条,《上市公司章程指引》第一百三十九条,《主板上市公司规范运作指引》3.1.8、3.2.26条的规定:

监事应当保证公司披露的信息真实、准确、完整。

(二)对定期报告

根据《证券法》第六十八条,《上市公司章程指引》第一百四十四条,《上市公司信息披露管理办法》第二十四条、第三十九条、第四十三条,《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》第十二条、第十四条,《股票上市规则》6.5、6.6、6.8条,《主板上市公司规范运作指引》2.4.5、3.2.21条,《主板信息披露业务备忘录第1号——定期报告披露相关事宜》的规定:

监事会应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见,说明董事会的编制和审核程序是否符合法律、行政法规和中国证监会的规定,报告的内容是否能够真实、准确、完整地反映上市公司的实际情况。

监事对定期报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或者存

在异议的,应当陈述理由和发表意见,并予以披露。

董事对定期报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或者存在异议的,应当说明具体原因并公告,监事会应当对所涉及事项及其对公司的影响作出说明并公告。

上市公司的监事不得以任何理由拒绝对公司定期报告签署书面意见影响定期报告的按时披露。

(三)对非标审计意见

按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号-非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》第九条,《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》第十四条、第六十八条,《股票上市规则》6.10条,《主板信息披露业务备忘录第1号——定期报告披露相关事宜》的规定:

上市公司的财务会计报告被注册会计师出具非标准无保留审计意见的,监事会应对董事会的有关说明出具意见,并做出相关决议。

(四)对监事会履职情况

根据《上市公司治理准则》第七十二条、第九十一条,《上市公司章程指引》第六十九条、第七十六条,《上市公司股东大会规则》第二十八条,《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》第四十七条、第四十八条、第五十四条的规定:

在股东大会上,监事会应当报告监事履行职责的情况、绩效评价结果及其薪酬情况,并予以披露。(因此,即使《公开发行证券的公

司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》取消了监事会报告一节,监事会仍需审议、披露监事会报告并提交年度股东大会审议。)

监事会在报告期内的监督活动中发现公司存在风险的,公司应当在年报中披露监事会就有关风险的简要意见、监事会会议召开时间、会议届次、参会监事以及指定披露网站的查询索引及披露日期等信息;否则,公司应当披露监事会对报告期内的监督事项无异议。

(四)对股权激励和员工持股计划

根据《上市公司股权激励管理办法》(试行)第八条、《关于上市公司实施员工持股计划试点的指导意见》、《股权激励有关事项备忘录》2号、《主板信息披露业务备忘录第3号——股权激励及员工持股计划》的规定:

上市公司进行股权激励的,监事会应对激励对象名单予以核实,并发表核实意见。时点包括:激励方案首次披露,股权激励的授予、行权、注销等。

上市公司推出员工持股计划时,监事会应当就员工持股计划是否有利于上市公司的持续发展,是否损害上市公司及全体股东利益,公司是否以摊派、强行分配等方式强制员工参加本公司持股计划发表意见。

(五)对募集资金管理和使用

根据《上市公司监管指引第2号——上市公司募集资金管理和使用的监管要求》第七条、第八条、第十条,《股票上市规则》11.2.2条,《主板上市公司规范运作指引》6.3.7、6.3.8、6.3.11、6.4.4、6.4.9条的规定:

根据《公司法》第一百一十七条、第五十二条、第三十七条,《上市公司治理准则》第二十条、第六十四条,《上市公司章程指引》第一百三十五条、第九十五条、第一百三十七条、第一百三十八条、第一百四十三条,《股票上市规则》11.11.4条,《主板上市公司规范运作指引》3.1.8、3.2.3、3.2.4、3.2.9、3.2.10条的规定:

上市公司监事会成员不得少于三人,应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表,其中职工代表的比例不得低于三分之一,具体比例由公司章程规定。监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。

监事会设主席一人,可以设副主席。监事会主席和副主席由全体监事过半数选举产生。监事会主席召集和主持监事会会议;监事会主席不能履行职务或者不履行职务的,由监事会副主席召集和主持监事会会议;监事会副主席不能履行职务或者不履行职务的,由半数以上

监事共同推举一名监事召集和主持监事会会议。

公司监事为自然人,有下列情形之一的,不能担任公司的监事:

(一)无民事行为能力或者限制民事行为能力;(二)因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序,被判处刑罚,执行期满未逾5 年,或者因犯罪被剥夺政治权利,执行期满未逾5 年;(三)担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理,对该

公司、企业的破产负有个人责任的,自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3 年;(四)担任违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人,并负有个人责任的,自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3 年;(五)个人所负数额较大的债务到期未清偿;(六)被中国证监会处以证券市场禁入处罚,期限未满的;(七)法律、行政法规或部门规章规定的其他内容。违反本条规定选举、委派监事的,该选举、委派或者聘任无效。监事在任职期间出现本条情形的,公司解除其职务。

监事应具有法律、会计等方面的专业知识或工作经验,并保证有足够的时间和精力履行职责。监事会的人员和结构应确保监事会能够独立有效地行使对董事、经理和其他高级管理人员及公司财务的监督和检查。董事、高级管理人员不得兼任监事。

股东大会选举和更换非由职工代表担任的监事。监事的任期每届为三年。监事任期届满,连选可以连任。

监事任期届满未及时改选,或者监事在任期内辞职导致监事会成员低于法定人数的,在改选出的监事就任前,原监事仍应当依照法律、行政法规和公司章程的规定,履行监事职务。

上市公司三分之一以上的监事提出辞职或者发生变动的,应当及时披露。

二、监事会的职权

根据《公司法》第一百一十八条、第五十三条、第五十四条、第一百五十一条,《上市公司治理准则》第五十九至六十三条,《上市公司章程指引》第一百四十条、第一百四十四条,《上市公司股东大会规则》第八条,《企业内部控制基本规范》第十二条,《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》第七条,《主板上市公司规范运作指引》2.4.1至2.4.3条、3.6.5条的规定,监事会行使下列职权:

(一)检查公司财务;(二)对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督,对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议;(三)当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时,要求董事、高级管理人员予以纠正;(四)提议召开临时股东会会议,在董事会不履行《公司法》规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议;(五)向股东会会议提出提案;(六)依照《公司法》第一百五十一条的规定,对董事、高级管理人员提起诉讼;(七)可以列席董事会会议,并对董事会决议事项提出质询或者建议;(八)发现公司经营情况异常,可以进行调查;必要时,可以聘请会计师事务所、律师事务所等专业机构协助其工作,费用由公司承担;(九)应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见;(十)对董事会建立与实施内部控制进行监督;(十一)对内幕信息知情人登记管理制度实施情况进行监督;(十二)对董事会专门委员会的执行情况进行监督,检查

董事会专门委员会成员是否按照董事会专门委员会议事规则履行职责;(十三)公司章程规定的其他职权。

三、监事会的召开

根据《公司法》第一百一十九条,《上市公司治理准则》第六十五条至六十八条,《上市公司章程指引》第一百四十五至一百四十七条,《股票上市规则》6.1.5条,《主板上市公司规范运作指引》2.4.4条的规定:

监事会每六个月至少召开一次会议,并根据需要及时召开临时会议。监事可以提议召开临时监事会会议。监事会会议因故不能如期召开,应公告说明原因。

监事会的议事方式和表决程序,除相关法规有规定的外,由公司章程规定。具体而言,监事会制定监事会议事规则,明确监事会的议事方式和表决程序,监事会议事规则应列入公司章程或作为章程的附件,提交股东大会批准。

监事会可要求公司董事、经理及其他高级管理人员、内部及外部审计人员出席监事会会议,回答所关注的问题。

监事会决议应当经半数以上监事通过。监事有权要求在记录上对其在会议上的发言作出某种说明性记载。

监事会应当对所议事项的决定作成会议记录,出席会议的监事应当在会议记录上签名。监事会会议记录作为公司档案至少保存10 年。

四、监事会应就下述事项披露意见

(一)对披露信息的真实、准确、完整

根据《证券法》第六十八条,《上市公司章程指引》第一百三十九条,《主板上市公司规范运作指引》3.1.8、3.2.26条的规定:

监事应当保证公司披露的信息真实、准确、完整。

(二)对定期报告

根据《证券法》第六十八条,《上市公司章程指引》第一百四十四条,《上市公司信息披露管理办法》第二十四条、第三十九条、第四十三条,《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》第十二条、第十四条,《股票上市规则》6.5、6.6、6.8条,《主板上市公司规范运作指引》2.4.5、3.2.21条,《主板信息披露业务备忘录第1号——定期报告披露相关事宜》的规定:

监事会应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见,说明董事会的编制和审核程序是否符合法律、行政法规和中国证监会的规定,报告的内容是否能够真实、准确、完整地反映上市公司的实际情况。

监事对定期报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或者存

在异议的,应当陈述理由和发表意见,并予以披露。

董事对定期报告内容的真实性、准确性、完整性无法保证或者存在异议的,应当说明具体原因并公告,监事会应当对所涉及事项及其对公司的影响作出说明并公告。

上市公司的监事不得以任何理由拒绝对公司定期报告签署书面意见影响定期报告的按时披露。

(三)对非标审计意见

按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号-非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》第九条,《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》第十四条、第六十八条,《股票上市规则》6.10条,《主板信息披露业务备忘录第1号——定期报告披露相关事宜》的规定:

上市公司的财务会计报告被注册会计师出具非标准无保留审计意见的,监事会应对董事会的有关说明出具意见,并做出相关决议。

(四)对监事会履职情况

根据《上市公司治理准则》第七十二条、第九十一条,《上市公司章程指引》第六十九条、第七十六条,《上市公司股东大会规则》第二十八条,《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》第四十七条、第四十八条、第五十四条的规定:

在股东大会上,监事会应当报告监事履行职责的情况、绩效评价结果及其薪酬情况,并予以披露。(因此,即使《公开发行证券的公

司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式》取消了监事会报告一节,监事会仍需审议、披露监事会报告并提交年度股东大会审议。)

监事会在报告期内的监督活动中发现公司存在风险的,公司应当在年报中披露监事会就有关风险的简要意见、监事会会议召开时间、会议届次、参会监事以及指定披露网站的查询索引及披露日期等信息;否则,公司应当披露监事会对报告期内的监督事项无异议。

(四)对股权激励和员工持股计划

根据《上市公司股权激励管理办法》(试行)第八条、《关于上市公司实施员工持股计划试点的指导意见》、《股权激励有关事项备忘录》2号、《主板信息披露业务备忘录第3号——股权激励及员工持股计划》的规定:

上市公司进行股权激励的,监事会应对激励对象名单予以核实,并发表核实意见。时点包括:激励方案首次披露,股权激励的授予、行权、注销等。

上市公司推出员工持股计划时,监事会应当就员工持股计划是否有利于上市公司的持续发展,是否损害上市公司及全体股东利益,公司是否以摊派、强行分配等方式强制员工参加本公司持股计划发表意见。

(五)对募集资金管理和使用

根据《上市公司监管指引第2号——上市公司募集资金管理和使用的监管要求》第七条、第八条、第十条,《股票上市规则》11.2.2条,《主板上市公司规范运作指引》6.3.7、6.3.8、6.3.11、6.4.4、6.4.9条的规定: