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【投資公司投資股票】開投資公司節稅 |? |如何設立投資公司 |

11 月 1, 2022 公司

常常聽到有錢人透過設立投資公司轉投資其他營利事業可以節省稅負,這是為什麼? 設立投資公司有什樣的條件? 設立投資公司有什麼需要注意的事項? 本篇文章將針對投資公司設立流程、優缺點及注意事項進行深入分析。

什麼是投資公司?

在探討投資公司之前,我們需要先定義本文討論的投資公司:設立公司可以經營各種不同營業項目,廣義的投資包括:股權投資、土地、不動產、藝術品等。而本文所稱的投資公司專指從事股權投資的投資公司。

1. 什麼樣的情況適合設立投資公司

根據所得稅法第42條規定:公司、合作社及其他法人之營利事業,因投資於國內其他營利事業,所獲配之股利或盈餘,不計入所得額課稅。因此若以長期投資國內營利事業並以獲取股利為投資目的,這樣的情況較適合設立投資公司。

2. 個人投資與設立投資公司稅負比較

》情境模擬(一):個人投資ABC公司王小明直接投資ABC公司,ABC公司X1年稅後淨利為100萬,並於X2年決議全數分配X1年股利,分配後王小明需申報股利所得100萬。假設未包括股利所得王小明適用40%邊際稅率。

》情境模擬(二):個人透過XYZ公司投資ABC公司王小明透過XYZ投資公司投資ABC公司,ABC公司X1年稅後淨利100萬,並於X2年決議全數分配X1年股利,XYZ投資公司於X1年需認列投資收益100萬,XYZ於X2年提列10%法定盈餘公積後決議不分配股利。

根據上述稅負模擬,假設獲配國內營利事業股利100萬,僅是透過投資公司進行國內股權投資,與個人投資相比稅負差額最高可達25萬(並未考慮設立投資公司之維護成本及未來盈餘分配問題)。若獲配ABC之股利一直保留在XYZ公司帳上,每年僅需繳納未分配盈餘稅5%,此時盈餘會一直累積在XYZ公司帳上,個人因未獲配股利無需繳納綜合所得稅。這樣的作法事實上是將稅負進行遞延,當未來王小明需要資金時,由XYZ公司獲配之股利仍需繳納綜合所得稅,抑或當王小明去世時,其持有之XYZ公司股權也需要併入遺產課徵遺產稅。

3. 投資公司設立流程

*投資公司設立過程與一般公司無異,詳盡公司設立流程請參閱《公司設立流程全揭露,輕鬆六步驟完成公司登記》

常常聽到有錢人透過設立投資公司轉投資其他營利事業可以節省稅負,這是為什麼? 設立投資公司有什樣的條件? 設立投資公司有什麼需要注意的事項? 本篇文章將針對投資公司設立流程、優缺點及注意事項進行深入分析。

什麼是投資公司?

在探討投資公司之前,我們需要先定義本文討論的投資公司:設立公司可以經營各種不同營業項目,廣義的投資包括:股權投資、土地、不動產、藝術品等。而本文所稱的投資公司專指從事股權投資的投資公司。

1. 什麼樣的情況適合設立投資公司

根據所得稅法第42條規定:公司、合作社及其他法人之營利事業,因投資於國內其他營利事業,所獲配之股利或盈餘,不計入所得額課稅。因此若以長期投資國內營利事業並以獲取股利為投資目的,這樣的情況較適合設立投資公司。

2. 個人投資與設立投資公司稅負比較

》情境模擬(一):個人投資ABC公司王小明直接投資ABC公司,ABC公司X1年稅後淨利為100萬,並於X2年決議全數分配X1年股利,分配後王小明需申報股利所得100萬。假設未包括股利所得王小明適用40%邊際稅率。

》情境模擬(二):個人透過XYZ公司投資ABC公司王小明透過XYZ投資公司投資ABC公司,ABC公司X1年稅後淨利100萬,並於X2年決議全數分配X1年股利,XYZ投資公司於X1年需認列投資收益100萬,XYZ於X2年提列10%法定盈餘公積後決議不分配股利。

根據上述稅負模擬,假設獲配國內營利事業股利100萬,僅是透過投資公司進行國內股權投資,與個人投資相比稅負差額最高可達25萬(並未考慮設立投資公司之維護成本及未來盈餘分配問題)。若獲配ABC之股利一直保留在XYZ公司帳上,每年僅需繳納未分配盈餘稅5%,此時盈餘會一直累積在XYZ公司帳上,個人因未獲配股利無需繳納綜合所得稅。這樣的作法事實上是將稅負進行遞延,當未來王小明需要資金時,由XYZ公司獲配之股利仍需繳納綜合所得稅,抑或當王小明去世時,其持有之XYZ公司股權也需要併入遺產課徵遺產稅。

3. 投資公司設立流程

*投資公司設立過程與一般公司無異,詳盡公司設立流程請參閱《公司設立流程全揭露,輕鬆六步驟完成公司登記》

經常在上市櫃公司大股東名單看到「XX投資公司」,如下圖大家耳熟能詳的上市鴻海公司,顯示許多個人會透過以成立投資公司之方式,間接持有公司股票,原因可能很多,其中主要原因即為「 股利 」稅務規劃考量,在此目的下,投資公司須為持有「國內」公司股票作為主要成立目的,至於其他投資公司類型如持有外國公司股權、不動產、動產及藝術品等不在此討論。

二、專營投資公司 V.S. 兼營投資公司

三、設立投資公司之節稅效果

四、設立投資公司應注意事項

經常在上市櫃公司大股東名單看到「XX投資公司」,如下圖大家耳熟能詳的上市鴻海公司,顯示許多個人會透過以成立投資公司之方式,間接持有公司股票,原因可能很多,其中主要原因即為「 股利 」稅務規劃考量,在此目的下,投資公司須為持有「國內」公司股票作為主要成立目的,至於其他投資公司類型如持有外國公司股權、不動產、動產及藝術品等不在此討論。

二、專營投資公司 V.S. 兼營投資公司

三、設立投資公司之節稅效果

四、設立投資公司應注意事項