台灣人喜歡存股，打造動收入，不過一到報税季，繳税繳得心痛，會計師胡碩勻提供幾項省税招。
存股族申報個人綜合所得税，有合併申報、分開申報二種，合併申報採累進税率5%~40%，分開申報股利所得要課28%税。
至於要哪一種，要視狀況而定，胡碩勻説，計算，股利所得七、八百萬以上，適合用分開申報。
他表示，股利可以扣抵8.5%，上限8萬免税額，所以470萬元以下股利，税率10%~20%税率左右，離報税28%，是採用合併報税。計算，股利七、八百萬以上，適合用分開申報。
另外，個人可以持有股票，法人可以持有股票，於高股利所得者，可以投資公司來節税。
所得税法第42條，國內營利事業取得國內其他營利事業股票，領到盈餘股利，不用課徵20%營所税，課徵5%分配盈餘加徵營利事業所得税。
2022年受通膨影響、央行升息，台股漲勢2021年，然而金融存股族領到很多股利。2020年所得税改制後，股利課税兩税合一改為二擇一，有投資股票人，可以選擇有利於自己計算方法來做報税，此一税制有望降低投資人納税負擔，並可提升投資人投入國內市場經濟意願。不過，分開計税和合併計税兩種算法，抵扣方式，要怎麼計算、股利所得税報税時，要怎麼判定要用哪種計税方式，只要看你所得税率級距以及投資金額可以知道囉！
比方説，1000萬股利，分開申報28%計算，需要繳280萬元税，轉換法人持有股票，且隔年度分配股利，則只需要繳50萬元税，馬上節省230萬元税金。所以如果你是大額股利存股族，公司持有股票較划算。
坊間有人權息之前賣出股票，權息後買回，避免28%税。如果權息之前賣掉，保證除息後價格要能COVER節税價格，有時可能省税，賠了價差。例如，賣掉後，二天漲停鎖死，買買不到，上漲部分於節税金額，還是有省到税。
若投資朋友要除息前賣出股票，胡碩勻建議，可以透過權證、期權來鎖住份額。設某權證權利金只需股價十分之一，比方説，買一張1000萬元股票，權證只需100萬，不過，權證是十倍槓桿，暴漲會暴跌，如果暴跌時可能賠，沒省到税。
海外投資獲利要繳税，無論投資股票、基金、不動產或經營企業，依現行基本税額條例，民國99年開始只要有海外所得要課税。
《基本税額條例》中有「税負制」，過去所得公司或個人，符合一些租税規定，只要繳税或不用繳税，所得高者付出，公平，因此，政府實施税負制，讓所得高者對税收有一些基本貢獻。
《基本税額條例》海外所得繳「基本税額」，基本税額是基本所得額扣掉670萬元免税額，乘上20%税率。
胡碩勻説，海外所得只要超過新台幣100萬元申報。很多人誤以為錢有匯回來，不是海外所得申報，但税法規定，不是看錢有沒有匯回來，而是看海外有沒有獲利，例如，你美國買了一檔股票有獲利，帳户雖然美國券商，視為海外所得。
如果海外所得有每年申報，哪一天錢匯回來，不用申報一次，因為這是過去申報所得，但如果過去沒有申報，現在匯回來，國税局會追查這一筆款項，是獲利、遺產、贈，還是借貸？若是借貸，提出證明文件。
「其實每年申報海外所得，見得會繳到税」，税負有670萬元免税額，如果基本税額沒有超過670萬元，會全部扣抵，會繳到税，這是政府美意，鼓勵大家申報。
然而，海外所得國外當地政府要課税，台灣政府要課税，會會複課税？胡碩勻説，政府會擔心複課税，所以海外繳過税，若有納税證，可以拿回台灣做扣抵，至於複繳税，但若沒有納税證，那麼台灣這方面還是繳税。
另一種節税方式是個人持股改成間接持股，國外公司來持有這檔股票，所得來於海外公司，會有個人税負，只有當海外公司分配盈餘或發薪水給自己時，海外所得實現那一個年度申報所得。
不過，要注意是，為防止個人低税負國家成立受控外國企業(Controlled Foreign Company，以下簡稱CFC)，保留盈餘分配，規避台灣税負，財政部106年5月增訂基本税額條款，建立個人CFC制度，行政院核定於112/1/1施行，接軌國際維護租税公平。
如何運用股利「合併計税」、「分開計税」二選一擇機制，透過情境試算，解析合法節税攻略。（盧逸峯攝）
股利計税分成兩種：分開計税合併計税。兩種計税方式計算公式，税率，合併計税是股利所得與其他總所得合計後，算出應納税額，扣除股利 8.5% 於繳納税金；而分開計税是總所得應納税額，加上股利 28%，於繳納税金。這裡要注意兩點，合併計税 8.5% 抵扣額度只有 8 萬元，另外，股利所得並不算儲蓄投資扣除額中，因此，試算時不可儲蓄投資扣除額納入扣除。
分開計税 28% 税率並沒有上限，但如果是合併計税，因為有抵扣金額上限 ， 8 萬元除以 8.5%話，得出金額 941,176 元，説股利收入 94 萬以下並用合併計税，能全額抵扣上限 8 萬元，而且股利抵扣金額於應繳納金額，有機會可以退税囉！
不符合補助資格或找不到理想貸款方案嗎？建議大家可以參考貸款商品中「總費年百分率」，總費年百分率英文縮寫 APR，是貸款所有需繳交費用加總計算後得出百分率。這項數值可以反應貸款「實際負擔」。我們下方整理出幾個總費年百分率貸款方案，供大家參考：
選擇股利計税時，要這兩點考量進去，第一，幼兒扣除額長照扣除額，這兩個扣除額有排富條款，綜合所得税率適用 20% 以上，不能使用，如果你有這方面考量，可以試算兩種股利計税後，所得適用税率，進行選擇；第二，影響列舉扣除額中捐贈，許多富人會用捐贈節税，而捐贈規定是收入 20%，如果採取分開計税，於總收入減少，捐贈抵扣額度會降低，以上這兩點選擇股利計税時，可以列入評估項目。
要以哪一種計税方式呢？每個人股利收入一，薪資結構，難用一個確切金額來判定，但可以兩個關鍵，第一是收入適用税率級距，第二是股利收入或。如果看含股利之個人收入，算出的所得淨額適用 20% 以下税率級距，合併計税；税率級距 40% 分開計税，至於收入税率範圍 30% 話個人狀況；另一關鍵是股利收入，雖説我收入適用級距 20% 以下，但可能會因為股利收入，而適合分開計税喔！Money101列出三種情境，試算大家看，投資人可以對股利課税選擇有一步瞭解，但實際情況是申報時主。
繳税季來臨，受薪族若想繳税季喘口氣，刷卡分期有哪些選擇呢？建議大家可以參考銀行繳税推出信貸方案，這邊Money101彙整出繳税貸款推薦，從利率、貸款額度到還款年限一次看清楚，幫助大家減輕一些負擔！
情境一：無收入、股利 94 萬合併計算：淨所得：94 萬－8.8 萬－12 萬＝ 73.2 萬應繳金額：73.2 萬 x 12%－37,800 = 50,040股利抵扣：94 萬*8.5% = 79,900實際應繳金額：50,040－79,900＝-29,860（優）分開計算：0＋(94萬*28%)=263,200
情境二：所得收入級距，股利收入 300 萬。收入淨額税率級距適用 20% 以下，合併優；30％以上分開。(單身薪資收入例）
情境三：所得收入級距，股利收入， 100 萬以及 1,000 萬例。股利收入高者分開計税。(單身薪資收入例）
身為投資人、存股族，每年報税季需將前一年股利所得進行報税，「股利所得税」。自2018 年起，財政部取消「兩税合一」制度，股利所得課税改採「合併課税」或「分離課税」兩種二擇一，股利所得税是什麼？股利所得課税，選哪一種划算？所有關於股票税金計算，本文帶你一探！
股利所得税（股利所得課税、股票利息所得税、股票所得税）是指如果你手中持有股票，並且參加權息領取股利，這些股利所得計入個人綜合所得税中，隔年5月報税季時課税。交易股票需要付出證交税，領取股利需要納税，現行財政部課税制度，股利所得税納税方式分為「合併課税」、「分離課税」兩種，投資人可以有利於自己方式進行報税。
財政部 2018 年開始實施課税制度，股利所得税報税方式分為「合併課税」、「分離課税」兩種，納税人可擇優報税。以下介紹兩者課税上差別，並文後舉例兩種課税方式該如何計算。
直接幫大家上重點！來説，只要你股利所得於94萬，那麼選擇「合併課税」！
延伸閱讀…
(股利+盈餘)*8.5%=股利可抵減税額，抵減當年度應納税額
註：股利可抵減税額 8.5%，抵減税額上限 8 萬元
股利和盈餘合計28%分開計算應納税額，合併報繳
合併課税方式下，股利可抵減税額上限為 8 萬元， 8.5% 抵減税率來計算，8 萬元除以 8.5% 94 萬 1,176 元，代表 94 萬元以下股利有抵税效果，而超過 94 萬元以上股利沒有抵税效果。此外，若股利可抵減税額於應納税額，可退税。
舉例來説，林小姐年薪 48 萬元、股利所得 20 萬元，採取合併計税；設其綜合所得淨額 25 萬元，適用課税級距 5% ，抵税前應繳納 1.25 萬元；不過，20 萬元股利所得可抵減 8.5% ，即 1.7 萬元；總計李小姐可退税 5,000 元。
以下例子試算方式，帶大家進一步瞭解分離課税、合併課税算法：
合併課税意思是股利所得併入綜合所得税中一起計算後，扣除股利可抵減税額（ 8.5% 計算，抵減税額上限 8 萬元），假設領取股利為 10 萬元，則股利可抵減税額 8,500元。
假設小明 70 歲且單身，年薪為 50 萬元、股利所得為 10 萬元，此時適用所得税税率為 5%。
因此後實際應納税額 8,850 – 8,500＝350 元。
分離課税意思是股利所得綜合所得税分開計算，股利所得採單一税率 28% 計算，加上綜合所得税，即為當年度應繳納税額。
上述狀況例，此時適用所得税税率為 5%。
後實際應納税額 3,850＋28,000＝31,850 元。
如何運用股利「合併計税」、「分開計税」二選一擇機制，透過情境試算，解析合法節税攻略。（盧逸峯攝）
延伸閱讀…
去年證券商開户數達109萬户，其中40歲以下族羣佔逾6成，成為台股新動能，不論繳出何種投資成績單，牽動今年5月報税方式，如何運用股利「合併計税」、「分開計税」二選一擇機制，透過情境試算，解析合法節税攻略。
所謂「合併計税」，安永執業會計師楊建華説，股利和其他綜合所得合併計算税額，並「股利所得金額乘以8.5%」，計算可抵減税額，每一申報户抵減税額，新台幣8萬元限。
如果採取「分開計税」，股利28%分開計算應納税額，其他綜合所得計算應納税額合併報繳。
楊建華指出，若為小資上班族，綜合所得税率5%30%者，建議採取合併計算股利所得税較；不過，建議民眾要實際計算後，知道哪種方式能省荷包。
舉例來説，單身上班族黃小姐，薪資所得90萬元、股利所得10萬元。
選擇合併計税，黃小姐綜合所得淨額計算方式100萬元減掉免税額9.2萬元、標準扣除額12.4萬元、薪資扣除額20.7萬元。綜合所得淨額57.7萬元，適用綜所税率級距12%，扣掉累進差額3.92萬元，抵税前應繳納3萬40元；不過，10萬元股利所得可抵減8.5%、即8500元；，黃小姐繳納2萬1540元。
若黃小姐採分開計税，薪資所得90萬元扣掉免税額9.2萬元、標準扣除額12.4萬元、薪資扣除額20.7萬元，綜合所得淨額47.7萬元，適用課税級距5%，應納税額2萬3850元；10萬元股利所得要以28%分開計算，繳2.8萬元；兩者合計5萬1850元。
由此可見，單身上班族黃小姐來説，採「合併計税」方式，才能合法省税。
小資族透過存股領股息，可望放大收入，可減税，楊建華表示，若納税義務人適用綜所税率5%，可利用股利合計金額8.5%計算可抵減税額，申報時創造3.5個百分點節税空間。
舉例來説，單身上班族張先生，薪資所得60萬元、股利所得5萬元。
綜合所得淨額計算方式65萬元減掉免税額9.2萬元、標準扣除額12.4萬元、薪資扣除額20.7萬元。綜合所得淨額22.7萬元，適用綜所税率級距5%，應繳納1萬1350元；5萬元股利所得可抵減8.5%、即4250元；張先生應納税額7100元。
不過，如果張先生沒有投資，薪資所得60萬扣除免税額9.2萬元、標準扣除額12.4萬元、薪資扣除額20.7萬元，綜合所得淨額17.7萬元，適用綜所税率是5%，應繳納8850元。
請作者喝杯咖啡，
國際熱議》一艘解體軍艦，為何可能引發美國、中國亞洲大戰？
1年刷停卡！中信、玉山…8銀行大規模「清卡」，千萬卡友權益恐生變，業界人士曝原因
大家喜歡去聯買什麼？鮭魚業績每年成長1億，今年有望突破10億關
不是洗髮、沐浴乳！飯店拿備品有哪些？專家曝2冷門好物要拿，機師讚聰有用
為何禁止貓咪做某事，牠愛唱反調？專家揭背後原因：絕不是因為天生反骨
